Conclusion

La micro-entreprise est parfaite pour débuter une activité. Cependant, la protection sociale est limitée

L’EURL sera idéale pour toutes personnes souhaitant optimiser sa rémunération. Des dispositions complémentaires seront obligatoires pour renforcer la protection sociale

La SASU est parfaite si vous souhaitez avoir une protection sociale élevée. En contrepartie, le coût de votre rémunération sera plus élevé.

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Quelles différences entre TNS et assimilé salarié ?

Si vous avez opté pour la forme juridique de l’EURL, vous êtes donc travailleur non salarié. Selon l’activité que vous exercez, votre caisse de cotisations sera différente. Pour un athlète indépendant, vous serez affilié à l’URSSAF.

Sur le plan social, le régime TNS est moins protecteur que celui d’assimilé salarié. Cependant, ce n’est pas forcément une mauvaise donnée.

Dans la mesure ou votre protection de base est moins intéressante, vous avez la possibilité de choisir vous-même votre protection :

• Complément santé
• Prévoyance
• Assurance chômage
• Assurance retraite

L’ensemble de ces cotisions es déductible grâce au dispositif Madelin, bien connu des professions libérales. Ainsi, vous pouvez opter pour une protection selon vos besoins.

Point non négligeable, les cotisations retraite. En tant que TNS, les cotisations retraite de base sont de 17,75% pour un salaire annuel inférieur à 46 368€. Ce taux est similaire avec le statut assimilé salarié. Au-delà, la différence commence à se ressentir. En effet, le taux de cotisation TNS est de 8,6% versus 23,89% pour le statut assimilé salarié.

Le statut TNS vous incite donc à préparer votre retraite. Pour cela, vous pouvez très bien souscrire à un PER (plan épargne retraite). Les versements que vous effectuerez sur votre plan seront déductibles de votre chiffre d’affaires mais, soumis à cotisations sociales. Pour en savoir plus, je vous invite à vous rendre sur cette page => LE PER pour un TNS

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Comment optimiser ma rémunération ?

Que vous ayez choisi la forme EURL ou SASU, vous disposez des mêmes options de rémunération, à savoir le salaire ou le dividende.

Salaire

Nous l’avons vu dans le tableau comparatif, le taux de charges pour un salaire en EURL est de 45%. C’est à dire que pour vous verser un salaire de 2 500 € net avant fiscalité, cela coutera à votre société 3 625 €, soit 1 125€ de cotisation sociales. Si vous bénéficiez de l’ACRE, vous avez le droit à une réduction de vos cotisations sociales durant 12 mois.

En tant qu’assimilé salarié, le coût sera bien plus élevé, car pour un salaire de 2 500 € net avant fiscalité, le coût pour la société sera de 4 550 €. Une différence non négligeable, surtout si vous souhaitez optimiser vos dépenses et votre protection.

Dividendes

La volonté de se rémunérer par dividende dépend de plusieurs facteurs. De la forme juridique de votre société mais aussi de votre fiscalité personnelle.

La fiscalité des dividendes est celle de la flat tax, soit du PFU (prélèvement forfaitaire unique) au taux de 30% (17,2% CSG et 12,8% IR) ou celui du barème de l’impôt. Vous l’aurez compris, selon votre tranche marginale d’imposition, le fait de sortir des dividendes peut-être plus avantageux pour vous. Moins de fiscalité, pas de cotisations sociales (attention, en EURL les dividendes sont soumis à cotisations pour la part se situant au-dessus du capital social) mais ce mécanisme ne vous apporte aucune protection.

Alors pourquoi sortir en dividende ?

• Pour compléter vos revenus après une bonne année ?
• Pour limiter votre fiscalité car vous êtes dans la tranche à 41% voire 45% ?
• Vous avez une activité annexe qui vous apporte une sécurité financière ?

L’important n’est pas d’être guidé par votre fiscalité mais, par votre stratégie de rémunération.

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Le quotient sportif : un avantage fiscal souvent méconnu

En tant que sportif de haut niveau, vous bénéficiez d’un dispositif fiscal spécifique : le système du quotient.

Concrètement, si vos revenus sont irréguliers d’une année sur l’autre, ce qui est souvent le cas pour un athlète, vous pouvez demander à l’administration fiscale de calculer votre impôt sur la base d’une moyenne de vos revenus sur les 2 ou 4 dernières années.

Pourquoi c’est intéressant ? L’impôt sur le revenu est progressif. Une année exceptionnelle (prime de victoire, contrat de sponsoring important) peut vous faire basculer dans une tranche marginale à 41% ou 45%. Le quotient lisse cet effet de seuil et peut représenter une économie fiscale significative.

Ce dispositif est cumulable avec d’autres stratégies d’optimisation. Il mérite d’être étudié attentivement avec votre conseiller.

Et les droits à l’image ?

Pour de nombreux sportifs professionnels, les droits à l’image représentent une part croissante des revenus. Contrats de sponsoring, apparitions publicitaires, utilisation de votre image par votre club…

Ces revenus obéissent à des règles fiscales et sociales spécifiques selon qu’ils sont perçus directement ou via une société. Mal structurés, ils peuvent générer une fiscalité lourde. Bien organisés, ils deviennent un levier d’optimisation puissant.

C’est un sujet qui mérite une analyse personnalisée, car chaque situation est différente.

Questions fréquentes des sportifs professionnels

Quel statut juridique choisir quand on débute comme sportif indépendant ? 

La micro-entreprise est souvent la première étape, simple et rapide à mettre en place. Mais dès que vos revenus progressent, il faut envisager une structure plus adaptée. L’EURL ou la SASU permettent d’optimiser la rémunération et de renforcer la protection sociale.

Un sportif salarié peut-il aussi créer une société ? 

Oui, tout à fait. De nombreux sportifs salariés créent une structure pour gérer leurs revenus annexes : droits à l’image, activités de coaching, partenariats commerciaux. Les deux statuts sont compatibles.

À quel moment faut-il commencer à s’organiser ? 

Le plus tôt possible. Les premières années de carrière sont souvent celles où les revenus augmentent le plus vite. C’est aussi le moment où les bonnes décisions structurelles ont le plus d’impact sur le long terme.

Qu’est-ce que le quotient sportif ? 

C’est un dispositif fiscal qui permet aux sportifs de haut niveau de lisser leur imposition sur plusieurs années. Il est particulièrement utile lors d’une année de revenus exceptionnels. Demandez-en plus lors de votre premier échange avec nous.

Conclusion

En tant que sportif professionnel, vous devez vous faire accompagner. Que ce soit par un expert-comptable, un avocat ou un conseiller en gestion de patrimoine, il est indispensable de définir, calculer et adapter votre organisation professionnelle. En fonction de l’évolution de votre rémunération, des schémas d’optimisation sont possibles. Je vous invite à regarder la page « Holding patrimoniale » pour en savoir plus.